Työnantajan sivukulut 2026 – prosentit, laskenta ja vakuutukset
Ensimmäinen työsopimus on allekirjoitettu. Sovittu palkka on 3 200 euroa kuussa — mutta mitä se todella maksaa yrityksellesi? Työnantajan sivukulut ovat noin 20–25 prosenttia päälle, eli todelliset kuukausittaiset palkkakulut voivat ylittää 4 000 euroa. Tässä oppaassa käymme läpi jokaisen vakuutusmaksun, laskentaperusteet ja maksuaikataulut.
Suomen työnantajan sivukulujärjestelmä on monimutkaisempi kuin monessa muussa maassa, koska se koostuu useasta erillisestä pakollisesta vakuutuksesta — kukin eri vakuutusyhtiölle tai rahastoon. Ruotsissa on yksi yksinkertainen prosentti; Suomessa on viisi eri maksua, viisi eri vastaanottajaa ja viisi eri aikataulua. Kun tähän lisätään se, että TyEL-maksu vaihtelee hieman yrityksen koon mukaan, on selvää miksi ensimmäistä työntekijää palkkaava yrittäjä saattaa olla hukassa.
Hyvä uutinen: kun kokonaisrakenne on hallussa, itse laskenta on yksinkertaista. Ja kun ymmärrät, mitä kukin maksu kattaa, voit myös selittää sen uusille työntekijöillesi — tieto lisää luottamusta.
Laske palkkakustannukset, sivukulut ja muut henkilöstömenot yhdellä kertaa. Valmis Excel-pohja suomalaisille pk-yrityksille.
Mitä työnantajan sivukulut ovat — ja miksi niitä on niin monta?
Työnantajan sivukulut (myös lakisääteiset henkilösivukulut tai sosiaalivakuutusmaksut) ovat pakollisia maksuja, jotka työnantajan on suoritettava työntekijän palkan lisäksi. Ne rahoittavat Suomen sosiaaliturvajärjestelmää: vanhuuseläkkeitä, työkyvyttömyyseläkkeitä, sairauspäivärahoja, vanhempainrahoja, työtapaturmakorvauksia ja työttömyysturvaa.
Suomessa sivukulut on jaettu usealle eri maksajataholle historiallisista ja hallinnollisista syistä. TyEL-vakuutus on kilpailutettu (voit valita vakuutusyhtiön), sairausvakuutus menee Kelalle, työttömyysvakuutus Työllisyysrahastolle ja tapaturmavakuutus valitsemallesi vakuutusyhtiölle. Tämä pirstaleisuus on Suomen järjestelmän suurin käytännön haaste työnantajille.
Tärkeä ero Suomessa: osa maksuista jaetaan työnantajan ja työntekijän välillä. TyEL-maksu koostuu sekä työnantajan osuudesta (~17,39%) että työntekijän osuudesta (~7,15% alle 53-vuotiaat). Työnantaja pidättää molemmat osuudet ja tilittää ne yhteensä vakuutusyhtiölle. Tässä oppaassa käsitellään vain työnantajan osuudet.
Viisi pakollista vakuutusta — prosentit 2026
Alla on kaikki viisi pakollista työnantajan sivukuluerää vuonna 2026. Prosentit on laskettu bruttopalkasta ellei toisin mainita.
| Vakuutus / maksu | Työnantajan osuus 2026 | Maksun saaja | Peruste |
|---|---|---|---|
| TyEL (eläkevakuutus) | ~17,39% | Vakuutusyhtiö (Varma, Ilmarinen, Elo jne.) | TyEL 395/2006 |
| Sairausvakuutusmaksu | 1,87% | Kela (OmaVero) | SVL 1224/2004 |
| Työttömyysvakuutusmaksu (pieni) | 0,53% | Työllisyysrahasto (TVL) | Laki 555/1998 |
| Tapaturmavakuutus (toimisto) | ~0,3% | Vakuutusyhtiö | Tapaturmavakuutuslaki |
| Ryhmähenkivakuutus | ~0,06% | Vakuutusyhtiö | TES-velvoite |
| Yhteensä (toimistotyö, pieni yritys) | ~20,15% | Vaihtelee alasta ja palkkasummasta | |
Laskentaesimerkki: Kokonaispalkkakulut 3 200 €/kk
Toimistopäällikkö Tiina on palkattu tilitoimistoon palkalla 3 200 euroa kuukaudessa. Yrityksellä on alle 2 miljoonan euron palkkasumma. Lasketaan todelliset kuukausittaiset palkkakulut:
Kuukausittaiset kokonaispalkkakulut — toimistotyö, pieni yritys
Nyrkkisääntö toimistotyöhön pienessä yrityksessä: kerro bruttopalkka luvulla 1,20 saadaksesi suuntaa-antavat kokonaiskulut. Rakennusalalla tai muussa korkean riskin työssä kerroin voi olla 1,25–1,30.
Milloin ja miten sivukulut maksetaan?
Yksi yleisimmistä virheistä ensimmäistä työntekijää palkaavilla yrityksillä on unohtaa, että sivukulut maksetaan eri paikoihin ja eri aikatauluilla. Tässä selkeä järjestys:
- TyEL-vakuutus: Sovi vakuutus ennen ensimmäistä palkanmaksua. Ilmoita palkat vakuutusyhtiölle kuukausittain. Maksu yleensä kuun 20. päivänä tai sopimuksen mukaan.
- Sairausvakuutusmaksu (Kela): Tilitetään OmaVero-palvelussa ennakonpidätyksen yhteydessä. Frist: kuun 12. päivä (tavallinen yritys) tai sama päivä kuin ennakonpidätys.
- Työttömyysvakuutusmaksu (TVL): Ilmoita palkkasumma Työllisyysrahastolle vuosittain tammikuussa. Ennakkomaksu kvartaaleittain, loppulasku tammikuussa.
- Tapaturmavakuutus: Maksetaan vakuutusyhtiölle. Ennakkomaksu vuosittain palkkasuma-arvion perusteella, täsmäytys vuoden lopussa.
- Palkkailmoitus (tulorekisteri): Jokainen palkanmaksu ilmoitetaan tulorekisteriin 5 päivän kuluessa maksupäivästä. Tästä siirtyvät tiedot automaattisesti Kelalle, TVL:lle ja muille viranomaisille.
Erityistilanteet ja poikkeukset
TyEL-vakuuttamisen alaraja
TyEL-vakuuttamisvelvollisuus alkaa, kun 17–67-vuotiaan työntekijän kuukausipalkka ylittää 68,57 euroa (vuosi 2026). Alle tämän jäävää palkkaa ei tarvitse vakuuttaa. Osa-aikatyöntekijöillä, jotka työskentelevät vain muutaman tunnin kuukaudessa, voidaan jäädä alle rajan.
Alle 18-vuotiaat ja yli 67-vuotiaat
Alle 17-vuotiaille ei makseta TyEL-vakuutusmaksua lainkaan. Yli 67-vuotiaille ei myöskään ole vakuuttamisvelvollisuutta, koska he ovat jo saavuttaneet vanhuuseläkeiän. Sairausvakuutusmaksu ja tapaturmavakuutus ovat kuitenkin voimassa ikärajoista riippumatta.
Yrityksen omistaja-yrittäjä
Yli 30% omistava osakas ei kuulu TyEL:n piiriin, vaan hänellä on oma YEL-vakuutus (yrittäjän eläkevakuutus). YEL-maksu on 24,10% vahvistetusta YEL-työtulosta. Yritys ei maksa TyEL-maksua omistaja-yrittäjästä.
Tilapäinen palkkaaminen ja kausityöt
Lyhytaikainenkin työsuhde velvoittaa vakuuttamaan, jos palkkaraja ylittyy. Kausiyrittäjät (esim. matkailuala, maa- ja puutarhatalous) voivat käyttää tapaturmavakuutuksessa kausikohtaisia sopimuksia.
Työnantajamaksut Pohjoismaissa — vertailu
Suomen sivukulujärjestelmä on Pohjoismaiden monimutkaisin, vaikka kokonaistaso on kilpailukykyinen. Alla vertailu 2026 tilanteesta:
| Maa | Työnantajan maksu (yhteensä) | Eläkevakuutus mukana? | Hallinnollinen monimutkaisuus |
|---|---|---|---|
| Suomi | ~20–25% | Kyllä (TyEL ~17,39%) | Korkea — 5 erillistä maksua |
| Ruotsi | 31,42% | Kyllä (10,21%) | Matala — yksi prosentti |
| Norja (Vyöhyke I) | 14,1% | Osittain (NAV) | Matala — A-ilmoitus kuukausittain |
| Tanska | ~0% | Ei (ATP erillinen) | Matala — rahoitetaan tuloveron kautta |
Suomen kokonaistaso on selvästi alhaisempi kuin Ruotsissa, mutta järjestelmän pirstaleisuus tekee hallinnosta raskaampaa. Hyvä palkkaohjelmisto (esim. Netvisor, Visma Fivaldi, Procountor) hoitaa laskut automaattisesti oikeisiin kohteisiin ja tekee tulorekisterilähetykset — ilman ohjelmistoa manuaalinen laskenta on virhealtista.
Usein kysyttyjä kysymyksiä työnantajan sivukuluista
Lasketaanko sivukulut bruttopalkasta vai nettopalkasta?
Aina bruttopalkasta — eli palkasta ennen ennakonpidätystä. Verotuksen taso ei vaikuta sivukulujen laskentaan. Myös luontoisedut kuten autoetu ja puhelinetu lisätään bruttoon ennen sivukulujen laskentaa.
Mitä tapahtuu jos unohdan ilmoittaa palkan tulorekisteriin?
Myöhästyminen tulorekisterissä johtaa automaattiseen laiminlyöntimaksuun. Maksu on 50–200 euroa per ilmoitus ensimmäistä kuukautta kohden, ja se voi kasvaa pidemmissä viivästyksissä. Korjausilmoitus on tehtävä viipymättä, kun virhe havaitaan.
Onko TyEL-vakuutusyhtiöllä väliä — voiko vaihtaa?
Vakuutusyhtiöllä on vain pieni merkitys maksujen tasoon — perusmaksu on kaikilla sama. Palvelun laatu, asiakaspalvelu ja digitaaliset työkalut vaihtelevat. Vaihtaminen on mahdollista kalenterivuoden alussa. Suurimmilla toimijoilla (Varma, Ilmarinen, Elo) on erilaisia lisäpalveluja.
Pitääkö osa-aikatyöntekijästä maksaa samat sivukulut?
Kyllä, sama prosentti pätee kaikissa työsuhteissa. Jos palkka on 800 euroa kuukaudessa, sivukulut lasketaan samalla 20% prosentilla kuin 3 200 euron palkasta. Ainoa poikkeus on TyEL-vakuuttamisen alaraja: jos kuukausipalkka jää alle 68,57 euron, TyEL-maksu jää pois.
Vaikuttaako toimiala sivukuluihin?
Kyllä, merkittävästi tapaturmavakuutuksen osalta. Toimistotyössä maksu on noin 0,2–0,5%, mutta rakennusalalla se voi nousta 3–7 prosenttiin. Muut sivukulut ovat toimialasta riippumattomia. Tarkan tapaturmavakuutusmaksun saa vakuutusyhtiöltä toimialaluokituksen (TOL) perusteella.
Suunnittele työvuorot, laske tuntimäärät ja seuraa palkkakuluja työntekijöittäin — valmis työvuorolistapohja suomalaisille yrityksille.
Tämän sivun tiedot ovat yleisluonteisia eivätkä muodosta oikeudellista tai verotuksellista neuvontaa. Prosentit ja säädökset voivat muuttua — tarkista aina ajantasaiset tiedot vero.fi-, kela.fi- tai tvl.fi-sivustoilta tai pyydä neuvoa auktorisoidulta tilitoimistolta. Viimeksi päivitetty maaliskuussa 2026.